ID:
ECO0361
Durata (ore):
55
CFU:
6
SSD:
DIRITTO TRIBUTARIO
Anno:
2024
Dati Generali
Periodo di attività
Primo Semestre (16/09/2024 - 14/12/2024)
Syllabus
Obiettivi Formativi
Il corso si propone di fornire allo studente la conoscenza dei principi fondamentali del sistema tributario italiano, degli elementi essenziali delle imposte dirette (IRPEF e IRES) e dei criteri che regolano la loro determinazione. Offre una adeguata conoscenza delle categorie reddituali che concorrono a formare la base imponibile dei soggetti IRPEF e IRES.
Lo studente dovrà essere in grado di qualificare i redditi che la persona fisica o l'ente soggetto IRES produce e determinare e quantificare le categorie reddituali che possono concorrere a formare il reddito complessivo (in particolare redditi fondiari, di capitale, di lavoro autonomo e dipendente, d'impresa e diversi).
Lo studente dovrà essere in grado di qualificare i redditi che la persona fisica o l'ente soggetto IRES produce e determinare e quantificare le categorie reddituali che possono concorrere a formare il reddito complessivo (in particolare redditi fondiari, di capitale, di lavoro autonomo e dipendente, d'impresa e diversi).
Prerequisiti
E' consigliata l'acquisizione dei crediti relativi al corso di diritto commerciale.
Metodi didattici
Il corso prevede l’erogazione di lezioni in presenza.
Durante le lezioni è
necessario l’uso del Codice Tributario (il più aggiornato).
Durante le lezioni è
necessario l’uso del Codice Tributario (il più aggiornato).
Verifica Apprendimento
L’esame consisterà in una prova orale, cui si accede esclusivamente previo superamento di un test a risposta multipla (il cui esito positivo presuppone la corretta risposta ad almeno 12 domande su 15).
Tanto la prova scritta quanto quella orale hanno ad oggetto le tematiche trattate durante il corso e indicate nel programma pubblicato. Durante l’esame il codice tributario non può essere consultato.
La prova scritta dura 30 minuti e viene corretta immediatamente dalla Commissione. L'esito viene comunicato agli studenti dopo la correzione. La visione dei compiti con esito insufficiente, a scelta del docente, può avvenire al termine della correzione o in una giornata successiva, anche via teams.
L'esame orale (al quale si accede solo se si è superata la prova scritta) verte su 5/6 domande riferite al programma
del corso e finalizzate alla verifica del raggiungimento degli obbiettivi di conoscenza del corso. La durata dell'esame orale (10/20 minuti) varia in relazione alla preparazione dello studente (breve se dimostra padronanza degli argomenti).
Per acquisire la sufficienza (18-20/30) è necessaria una franca conoscenza degli elementi essenziali del sistema tributario e delle imposte sul reddito, esposti con linguaggio tecnico e appropriato.
La votazione di:
- 20-24/30 è assegnata a chi dimostra anche una buona conoscenza dei principi, dei criteri di determinazione del
reddito e delle imposte e delle categorie di reddito;
- 25-27/30 è assegnata a chi dimostra anche capacita di analisi critica.
- 28-30/30 è assegnata a chi dimostra un'ottima conoscenza ed esposizione della materia, analisi critica, capacità di collegamento interdisciplinare.
Nel caso di piena padronanza degli argomenti trattati, di capacità di analisi critica, e di padronanza del linguaggio giuridico e tecnico il docente può attribuire la lode.
Non sono previste differenze di programma d'esame e di testi di studio per gli studenti frequentanti e non frequentanti.
Non sono previste modalità aggiuntive di accertamento della preparazione
Tanto la prova scritta quanto quella orale hanno ad oggetto le tematiche trattate durante il corso e indicate nel programma pubblicato. Durante l’esame il codice tributario non può essere consultato.
La prova scritta dura 30 minuti e viene corretta immediatamente dalla Commissione. L'esito viene comunicato agli studenti dopo la correzione. La visione dei compiti con esito insufficiente, a scelta del docente, può avvenire al termine della correzione o in una giornata successiva, anche via teams.
L'esame orale (al quale si accede solo se si è superata la prova scritta) verte su 5/6 domande riferite al programma
del corso e finalizzate alla verifica del raggiungimento degli obbiettivi di conoscenza del corso. La durata dell'esame orale (10/20 minuti) varia in relazione alla preparazione dello studente (breve se dimostra padronanza degli argomenti).
Per acquisire la sufficienza (18-20/30) è necessaria una franca conoscenza degli elementi essenziali del sistema tributario e delle imposte sul reddito, esposti con linguaggio tecnico e appropriato.
La votazione di:
- 20-24/30 è assegnata a chi dimostra anche una buona conoscenza dei principi, dei criteri di determinazione del
reddito e delle imposte e delle categorie di reddito;
- 25-27/30 è assegnata a chi dimostra anche capacita di analisi critica.
- 28-30/30 è assegnata a chi dimostra un'ottima conoscenza ed esposizione della materia, analisi critica, capacità di collegamento interdisciplinare.
Nel caso di piena padronanza degli argomenti trattati, di capacità di analisi critica, e di padronanza del linguaggio giuridico e tecnico il docente può attribuire la lode.
Non sono previste differenze di programma d'esame e di testi di studio per gli studenti frequentanti e non frequentanti.
Non sono previste modalità aggiuntive di accertamento della preparazione
Contenuti
Il corso, esaminati preliminarmente i fondamenti del sistema tributario italiano, con particolare riguardo alle sue fonti e ai suoi principi ispiratori, ha ad oggetto lo studio e l’approfondimento della disciplina delle imposte sui redditi, con particolare attenzione alle categorie reddituali.
Il programma nel dettaglio è il seguente:
. Il principio di riserva di legge (art. 23 Cost.)
. Le fonti e lo Statuto dei diritti del contribuente
. La nozione di tributo (elementi essenziali, esclusioni, esenzioni, assimilazioni)
. I principi UE applicabili in materia tributaria
. I principi di capacità contributiva (art. 53 Cost.) e di imparzialità e buon andamento della Pubblica Amministrazione (art. 97 Cost.)
. La dichiarazione tributaria
La disciplina dell'IRPEF e dell'IRES
.Presupposto d'imposta
.Soggetti passivi
.Residenza fiscale e stabile organizzazione
. Base imponibile
. Redditi prodotti in forma associata
. Periodo di imposta
. Determinazione del reddito complessivo, disciplina delle perdite, oneri deducibili
.Determinazione dell’imposta, oneri detraibili
.Tassazione separata
.Applicazione dell’imposta ai non residenti
Le categorie di redditi in dettaglio
.Redditi fondiari
.Redditi di lavoro dipendente e autonomo
. Redditi di capitali e diversi
. Reddito d’impresa:
. nozione di imprenditore fiscale;
.determinazione del reddito (contabilità semplificata e ordinaria) e criteri che presiedono la sua determinazione - art. 109. TUIR;
- i beni relativi all’impresa;
- componenti positive del reddito d’impresa: in particolare i ricavi, le plusvalenze patrimoniali, l’istituto della participation exemption, dividendi interessi, proventi immobiliari;
- componenti negativi: in particolare gli ammortamenti dei beni materiali, immateriali e gratuitamente devolvibili, gli accantonamenti, spese pluriennali, perdite.
Le prime 20 ore del corso sono dedicate all'illustrazione dei principi generali dell'ordinamento tributario e degli elementi fondamentali delle imposte sul reddito. Le successive 25 ore sono dedicate all'analisi delle singole categorie di reddito ( almeno 3 ore per ogni tipologia, salvo il reddito d'impresa al quale sono riservate almeno 10 ore).
Si fa presente che in attuazione della delega per la riforma fiscale (l. n. 111/2023) sono stati adottati una serie di decreti legislativi di cui si darà conto durante le lezioni. Alcuni istituti sono stati modificati in modo significativo (in particolare, la disciplina della residenza fiscale), che verranno puntualmente segnalati e che andranno studiati partendo dalle nuove norme
Il programma nel dettaglio è il seguente:
. Il principio di riserva di legge (art. 23 Cost.)
. Le fonti e lo Statuto dei diritti del contribuente
. La nozione di tributo (elementi essenziali, esclusioni, esenzioni, assimilazioni)
. I principi UE applicabili in materia tributaria
. I principi di capacità contributiva (art. 53 Cost.) e di imparzialità e buon andamento della Pubblica Amministrazione (art. 97 Cost.)
. La dichiarazione tributaria
La disciplina dell'IRPEF e dell'IRES
.Presupposto d'imposta
.Soggetti passivi
.Residenza fiscale e stabile organizzazione
. Base imponibile
. Redditi prodotti in forma associata
. Periodo di imposta
. Determinazione del reddito complessivo, disciplina delle perdite, oneri deducibili
.Determinazione dell’imposta, oneri detraibili
.Tassazione separata
.Applicazione dell’imposta ai non residenti
Le categorie di redditi in dettaglio
.Redditi fondiari
.Redditi di lavoro dipendente e autonomo
. Redditi di capitali e diversi
. Reddito d’impresa:
. nozione di imprenditore fiscale;
.determinazione del reddito (contabilità semplificata e ordinaria) e criteri che presiedono la sua determinazione - art. 109. TUIR;
- i beni relativi all’impresa;
- componenti positive del reddito d’impresa: in particolare i ricavi, le plusvalenze patrimoniali, l’istituto della participation exemption, dividendi interessi, proventi immobiliari;
- componenti negativi: in particolare gli ammortamenti dei beni materiali, immateriali e gratuitamente devolvibili, gli accantonamenti, spese pluriennali, perdite.
Le prime 20 ore del corso sono dedicate all'illustrazione dei principi generali dell'ordinamento tributario e degli elementi fondamentali delle imposte sul reddito. Le successive 25 ore sono dedicate all'analisi delle singole categorie di reddito ( almeno 3 ore per ogni tipologia, salvo il reddito d'impresa al quale sono riservate almeno 10 ore).
Si fa presente che in attuazione della delega per la riforma fiscale (l. n. 111/2023) sono stati adottati una serie di decreti legislativi di cui si darà conto durante le lezioni. Alcuni istituti sono stati modificati in modo significativo (in particolare, la disciplina della residenza fiscale), che verranno puntualmente segnalati e che andranno studiati partendo dalle nuove norme
Lingua Insegnamento
ITALIANO
Altre informazioni
Il ricevimento Studenti si svolgerà previo appuntamento con il Docente, da concordare via e-mail
Corsi
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Persone
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Docenti
Docenti di ruolo di Ia fascia
Docenti di ruolo di IIa fascia
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